增值税怎么做会计分录

增值税的会计分录根据纳税人类型和具体业务有所不同。以下是一般纳税人和小规模纳税人的常见会计分录：

一般纳税人

购进货物、劳务、服务等，已认证专用发票

```

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

```

销售货物、劳务、服务等

```

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

月末转出未交增值税

```

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

```

缴纳增值税

```

借：应交税费——未交增值税/应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

```

小规模纳税人

销售货物

```

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

```

消费税

销售应税货物计提消费税

```

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

```

缴纳消费税

```

借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

```

企业所得税

计提企业所得税

```

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

```

预缴所得税

```

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

```

汇算清缴补税或退税

补税时：

```

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

```

缴纳税款时：

```

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

```

退税时（调整未分配利润）：

```

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

```

增值税详细会计分录

销售商品或提供劳务

```

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

购买商品或接受劳务

```

借：原材料或商品存货

应交税费——进项税额

贷：应付账款

```

缴纳增值税

```

借：增值税应纳税额

贷：银行存款

```

申报增值税

```

借：应交税费

贷：增值税应纳税额

```

增值税月末结转

进项税额大于销项税额

```

不进行账务处理，直接作为留抵税额。

```

销项税额大于进项税额

计算应交增值税：

```

销项税额 - 进项税额 - 以前留抵进项税额 = 本期应交增值税

```

结转：

```

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——应交增值税（未交税金）

```

缴纳：

```

借：应交税金——应交增值税（未交税金）

贷：银行存款

```

增值税直接减免

当期直接减免的增值税

```

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：损益类相关科目

```

这些会计分录涵盖了增值税的基本操作流程，企业可以根据自身业务情况进行调整和补充。